Betriebliche Altersversorgung

Jeder Mitarbeiter hat das Recht auf eine betriebliche Altersversorgung im Rahmen einer Entgeltumwandlung. Als Arbeitgeber sind Sie dazu verpflichtet für Ihre Mitarbeiter eine betriebliche Altersversorgung abzuschließen, wenn diese den Wunsch äußern. Das gewünschte Versicherungsunternehmen und die Art der Versicherung kann der Arbeitgeber wählen, soweit kein Tarifvertrag etwas anderes vorsieht.

Die Beiträge sind bis 564 € im Monat steuerfrei, davon ist die Hälfte zusätzlich sozialabgabenfrei – also 282 € (Stand 2022).

In der betrieblichen Altersversorgung gibt es drei Beitragsteile: die Entgeltumwandlung, den Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung, ein fester Arbeitgeberbeitrag. Bei der Entgeltumwandlung wandelt der Mitarbeiter einen Teil seines Bruttoeinkommens zugunsten der Betriebsrente um. Dadurch spart er Steuern und Sozialabgaben. Seit dem 01.01.2022 sind Arbeitgeber verpflichtet,  eine durch Entgeltumwandlung entstehende Sozialabgabenersparnis an ihre Mitarbeiter weiterzugeben: über einen Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung. Bei der Berechnung des Arbeitgeberzuschusses kann der Arbeitgeber wählen: Der pauschale Zuschuss beträgt mindestens 15 % und muss immer gewährt werden. Alternative: Der Arbeitgeber entscheidet sich für die sogenannte Spitzabrechnung. Dann zahlt der Arbeitgeber einen Arbeitgeberzuschuss nur in der tatsächlichen Höhe der Ersparnis.

Beispiel: Ein Mitarbeiter wandelt 100 € im Monat in eine Betriebsrente um. Durch die Umwandlung spart der Arbeitgeber Sozialabgaben. Diese lässt er pauschal in Höhe von 15 % des Umwandlungsbetrages in die Betriebsrente seines Mitarbeiters fließen. Die Betriebsrente erhöht sich auf 115 €. Wenn sich der Arbeitgeber für die Spitzabrechnung entschieden hat und die tatsächliche Ersparnis des Arbeitgebers geringer ausfallen sollte, so kann er den Arbeitgeberzuschuss entsprechend anpassen.

Über den Arbeitgeberzuschuss hinaus kann sich der Arbeitgeber zusätzlich mit einem festen Arbeitgeberbeitrag an der Betriebsrente des Mitarbeiters beteiligen – schließlich funktioniert Vorsorge zusammen viel besser!

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Wenn der Vertrag vom Arbeitgeber finanziert wurde, behält der Arbeitnehmer seine betriebliche Altersversorgung unter bestimmten Voraussetzungen. Das regelt die so genannte Unverfallbarkeit. Der Arbeitnehmer muss dann bei Ausscheiden 21 Jahre alt sein und die betriebliche Altersversorgung muss dann seit mindestens 3 Jahren. Ist das nicht der Fall, bleibt die Versorgung beim Arbeitgeber. Der Arbeitgeber kann den Arbeitnehmer aber auch vertraglich besserstellen.

Wenn der neue Arbeitgeber zustimmt, kann der Vertrag auch im neuen Unternehmen fortgeführt werden.

Durch einen so genannten „Versicherungsnehmerwechsel“ wird der Vertrag dann auf das neue Unternehmen übertragen. Sollte eine Übertragung nicht möglich sein, kann der Vertrag auch privat vom Arbeitnehmer fortgeführt werden.